קרן השתלמות

קרן השתלמות היא תכנית חיסכון שפטורה ממס לתקופה של שש שנים ואילך, כלומר, היא בעצם תוכנית חיסכון לטווח בינוני. קרן ההשתלמות נזילה לאחר שש שנים, עם זאת, אם הגעתם לגיל הפרישה או שבכוונתכם לממש את הקרן למטרת השתלמות, בהתאם להוראות הדין, תוכלו למשוך את הכספים בפטור ממס לאחר שלוש שנים בלבד. 

למרות ששמה הוא קרן השתלמות, חשוב לדעת כי הכספים לא נועדו למטרות השתלמות בלבד ובסיום תקופת החיסכון, ניתן לעשות בכספים כרצונכם. הטבת המיסוי של קרן ההשתלמות היא הפטור מכל מס עד התקרה בעת משיכת הכספים. לכן, הקרן בפועל היא השקעה פטורה ממס ומהווה באפיק חיסכון משתלם במיוחד ויוצא דופן בין אפיקי החיסכון.

בקרן השתלמות לשכירים, מופקדים כספים באופן שוטף הן על ידי העובד והן על ידי המעביד, כאשר גובה ההפקדה נקבע בהתאם לגובה שכרו של העובד. תקרת ההפקדה המוטבת למס בקרן ההשתלמות עמדה בשנת 2019 על 15,712 שקל בחודש.

בקרן השתלמות לעצמאים, ניתן להפקיד עד 7% מההכנסה השנתית ומבחינת רשויות המס, ההוצאה המוכרת הינה 4.5% שהעובד הפריש לקרן. עצמאים, בשנת 2019 יכלו להפקיד עד תקרה של 264 אלף שקל פטורים ממס בשנה בהפקדה לקרן השתלמות.